Incumplir con la obligación de presentar la declaración de renta (ISR) en República Dominicana puede generar multas, intereses y consecuencias legales graves. La Dirección General de Impuestos Internos (DGII) aplica sanciones progresivas según el tipo de infracción y el monto evadido. Aquí te explicamos todas las penalizaciones vigentes, ejemplos prácticos y cómo evitarlas.
1. Multas por No Presentar la Declaración
La DGII impone sanciones económicas basadas en el artículo 256 de la Ley 11-92 y sus actualizaciones:
a) Multa por declaración no presentada
- Monto:
- RD$50,000 a RD$500,000 (para personas físicas y jurídicas).
- Si el impuesto evadido supera RD$500,000, la multa será el 150% del impuesto no pagado.
- Plazo: Aplicable si no presentas la declaración antes del 31 de marzo (o prórroga aprobada).
b) Multa por declaración extemporánea
- Monto:
- RD$10,000 a RD$100,000 (según el retraso).
- Más 1.5% mensual de intereses sobre el impuesto adeudado.
2. Intereses Moratorios
Además de la multa, se aplican intereses compuestos desde la fecha límite de pago:
- Tasa: 1.5% mensual (18% anual).
- Ejemplo:
- Impuesto no pagado: RD$100,000.
- Intereses por 6 meses: RD$100,000 × 1.5% × 6 = RD$9,000.
3. Consecuencias Legales y Administrativas
a) Embargo de bienes
La DGII puede congelar cuentas bancarias, retener propiedades o incautar activos para cobrar la deuda.
b) Clausura temporal de negocios
Empresas que incumplan reiteradamente pueden ser clausuradas hasta por 90 días.
c) Procesos penales
En casos de evasión fiscal deliberada (montos altos o reincidencia):
- Prisión: De 6 meses a 3 años (Art. 257 de la Ley 11-92).
- Inhabilitación: Prohibición de ejercer cargos públicos o comerciales.
d) Bloqueo del RNC
- No podrás renovar tu Registro Nacional del Contribuyente (RNC), emitir facturas o participar en licitaciones.
4. Sanciones por Declaración Fraudulenta
Si presentas una declaración con datos falsos (ej: subdeclarar ingresos):
- Multa: 150% del impuesto evadido.
- Intereses: 1.5% mensual desde la fecha original de pago.
- Ejemplo:
- Impuesto evadido: RD$200,000.
- Multa: RD$200,000 × 150% = RD$300,000.
5. Sanciones a Agentes Retenedores
Si eres responsable de retener ISR o ITBIS y no lo haces:
- Multa: 150% del monto no retenido.
- Responsabilidad solidaria: Deberás pagar el impuesto no retenido de tu bolsillo.
Tabla Resumen de Sanciones
| Infracción | Sanción | Base Legal |
|---|---|---|
| No presentar declaración | RD$50,000 – RD$500,000 | Art. 256, Ley 11-92 |
| Declaración extemporánea | RD$10,000 – RD$100,000 + intereses 1.5% | Art. 256, Ley 11-92 |
| Declaración fraudulenta | 150% del impuesto evadido + intereses | Art. 257, Ley 11-92 |
| No retener ISR/ITBIS | 150% del monto no retenido | Art. 259, Ley 11-92 |
| Evasión fiscal (delito grave) | Prisión (6 meses – 3 años) | Art. 257, Ley 11-92 |
¿Cómo Evitar las Sanciones?
- Presenta la declaración aunque no debas pagar:
- Usa el formulario correspondiente (607, 606 o 608) y marca «Declaración Cero».
- Solicita una prórroga:
- Envía el Form. DGII-18 hasta 10 días antes del 31 de marzo.
- Paga a tiempo:
- Usa el portal DGII Digital para pagos en línea.
- Corrige errores:
- Si detectas un error, presenta una declaración enmendada (Form. DGII-04).
Ejemplo Práctico de Sanciones
Caso: María, dueña de una PYME, no presentó su declaración de renta 2023.
- Impuesto adeudado: RD$80,000.
- Multa por no presentar: RD$50,000.
- Intereses (6 meses): RD$80,000 × 1.5% × 6 = RD$7,200.
- Total a pagar: RD$80,000 + RD$50,000 + RD$7,200 = RD$137,200.
Preguntas Frecuentes (FAQ)
¿La DGII notifica antes de aplicar sanciones?
Sí. Recibirás un requerimiento de pago por correo o en tu domicilio fiscal.
¿Puedo apelar una multa?
Sí. Presenta un recurso de reconsideración ante la DGII en 30 días hábiles.
¿Qué pasa si no puedo pagar la multa?
Solicita un plan de pagos fraccionados con la DGII. Aunque se acumularán intereses.
¿Las sanciones prescriben?
Sí. El plazo de prescripción es de 10 años para deudas tributarias.
¿Un extranjero puede ser sancionado?
Sí. La DGII aplica sanciones a no residentes con actividades económicas en RD.
Conclusión
Incumplir con la declaración de renta en República Dominicana no solo genera costos económicos elevados, sino también riesgos legales y operativos. La clave para evitarlo es la prevención: organiza tus registros financieros, usa los canales digitales de la DGII y, ante dudas, consulta a un contador público autorizado. Recuerda que cumplir con tus obligaciones fiscales te permite operar con tranquilidad y acceder a beneficios como créditos bancarios o contratos con el Estado.
Para más información, visita el portal oficial: dgii.gov.do.
